Calculadora do Simples Nacional

Como calcular o Simples Nacional

O valor do Simples Nacional sai de uma alíquota efetiva aplicada sobre a receita do mês. Para achar essa alíquota, some a receita bruta dos 12 meses anteriores (a RBT12), encontre a faixa no anexo da sua atividade e faça (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. O resultado vezes a receita do mês é o DAS.

A fórmula está no art. 18, § 1º-A, da Lei Complementar 123/2006, com a redação da LC 155/2016, e vale desde 2018. Antes disso cada faixa tinha uma alíquota fixa e a empresa sofria um salto de imposto ao mudar de faixa. A parcela a deduzir existe para suavizar esse salto: a alíquota efetiva sobe aos poucos conforme a receita cresce.

Qual é o meu anexo

O anexo depende da atividade que gerou a receita, não do CNAE principal. Se a empresa vende produto e presta serviço, cada receita vai para o seu anexo e o DAS é a soma. A calculadora faz um anexo por vez.

• Anexo I: comércio, ou seja, revenda de mercadorias.
• Anexo II: indústria.
• Anexo III: locação de bens móveis, escolas e cursos livres, agência de viagem, instalação, reparos e manutenção, escritórios de contabilidade, transporte municipal de passageiros (LC 123, art. 18, § 5º-B).
• Anexo IV: construção de imóveis e obras de engenharia, vigilância, limpeza e conservação, advocacia (§ 5º-C). Aqui o INSS patronal fica fora do DAS e é pago sobre a folha.
• Anexo V, com fator r: engenharia, consultoria, auditoria, publicidade, representação comercial, design, perícia (§ 5º-I). Entram na mesma regra fisioterapia, medicina, odontologia, psicologia, arquitetura, desenvolvimento de software, criação de sites e academias (§ 5º-M), que pelo texto da lei estão no Anexo III mas vão para o V quando a folha é baixa.

Fator r: Anexo III ou V

O fator r é a folha de salários dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período. Na folha entram salários, pró-labore, INSS patronal e FGTS; aluguel e distribuição de lucros ficam de fora. Com 28% ou mais, a receita é tributada pelo Anexo III. Abaixo disso, pelo Anexo V, que começa em 15,5%.

É por isso que muito prestador de serviço revê o pró-labore. Só que aumentar a retirada para chegar aos 28% também aumenta o INSS e o imposto de renda do sócio, então faça as duas contas antes de decidir.

No exemplo, a mesma empresa paga R$ 3.645,00 a mais por mês só porque a folha ficou abaixo de 28% da receita.

Empresa com menos de 12 meses

Quem ainda não tem 12 meses de receita usa uma RBT12 projetada (LC 123, art. 18, § 2º). No primeiro mês, é a receita do próprio mês vezes 12. Do segundo ao décimo segundo mês, é a média dos meses anteriores vezes 12. Uma loja que faturou R$ 20.000 no primeiro mês tem RBT12 de R$ 240.000, cai na 2ª faixa do Anexo I e paga (240.000 × 7,3% − 5.940) ÷ 240.000 = 4,825%, ou R$ 965,00 de DAS. A Resolução CGSN 190/2026 muda essa regra a partir de janeiro de 2027.

Sublimite de R$ 3,6 milhões e teto de R$ 4,8 milhões

Quando a RBT12 passa de R$ 3,6 milhões, a empresa continua no Simples para os tributos federais, mas ICMS e ISS passam a ser pagos por fora, pelas regras do estado e do município (art. 13-A). Por isso a alíquota da 6ª faixa parece baixa: ela cobre só a parte federal. Acima de R$ 4,8 milhões por ano, a empresa deixa de ser EPP e sai do regime (art. 3º, II).

Erros comuns

• Aplicar a alíquota nominal da tabela direto na receita. Ela serve só para achar a efetiva, que é sempre menor a partir da 2ª faixa.
• Incluir o próprio mês de apuração na RBT12. A soma é dos 12 meses anteriores.
• Esquecer o pró-labore e o FGTS na folha do fator r e cair no Anexo V sem precisar.
• Somar receitas de anexos diferentes e aplicar uma alíquota só. Cada atividade tem a sua tabela; a RBT12 usada para achar a faixa é que é a total da empresa.

Se você ainda fatura até R$ 81 mil por ano, o DAS é um valor fixo: veja a calculadora do DAS MEI. Com a alíquota efetiva em mãos, dá para colocar o imposto no preço com a calculadora de markup e conferir quanto sobra por venda na calculadora de margem de lucro. O pró-labore que entra no fator r tem desconto de INSS e imposto de renda, que a calculadora de salário líquido ajuda a estimar.