Calculadora de imposto de renda (IRPF)
Simule a declaração de 2027, sobre os rendimentos de 2026: imposto nos modelos completo e simplificado, a redução da Lei 15.270/2025 e se você vai ter restituição ou imposto a pagar.
- Imposto no modelo completo
- R$ 4.792,42
- Imposto no modelo simplificado
- R$ 5.280,46
- Melhor opção
- completo (deduções legais)
- Imposto devido
- R$ 4.792,42
- IR já pago (fonte e carnê-leão)
- R$ 6.213,48
- Restituição
- R$ 1.421,06
- Alíquota efetiva
- 6,14%
Memória de cálculo
- Rendimentos tributáveisR$ 78.000,00sem o 13º, que é tributado só na fonte
- Deduções do completoR$ 17.374,70INSS R$ 8.538,12 + 1 dependente × R$ 2.275,08 + saúde R$ 3.000,00 + educação R$ 3.561,50 (até R$ 3.561,50 por pessoa)
- Base do completoR$ 60.625,30R$ 78.000,00 − R$ 17.374,70
- Imposto da tabela (completo)R$ 5.767,30R$ 60.625,30 × 27,5% − R$ 10.904,66
- Desconto simplificadoR$ 15.600,0020% de R$ 78.000,00, limitado a R$ 17.640,00
- Base do simplificadoR$ 62.400,00R$ 78.000,00 − R$ 15.600,00
- Imposto da tabela (simplificado)R$ 6.255,34R$ 62.400,00 × 27,5% − R$ 10.904,66
- Redução da Lei 15.270/2025R$ 974,88 · R$ 974,88completo · simplificado. 8.429,73 − 0,095575 × R$ 78.000,00, limitada ao imposto
- Imposto devidoR$ 4.792,42modelo completo: R$ 5.767,30 − R$ 974,88
- RestituiçãoR$ 1.421,06R$ 4.792,42 − R$ 6.213,48 já pagos
Resumo rápido
- Declaração de 2027, ano-calendário 2026: tabela anual de isento até R$ 29.145,60 de base a 27,5% acima de R$ 55.976,16.
- Simplificado: desconto de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00. Completo: INSS, dependentes, saúde, educação, PGBL e pensão.
- Redução nova: imposto zerado com rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00 no ano; parcial até R$ 88.200,00.
- Restituição = IR retido na fonte (informes de rendimentos) − imposto devido. Se der negativo, é saldo a pagar, em até 8 quotas.
- O 13º não entra na soma: ele é tributado só na fonte.
Como calcular o imposto de renda anual
O imposto da declaração sai de quatro contas. Some os rendimentos tributáveis do ano, tire as deduções (ou 20% no modelo simplificado), aplique a tabela anual e desconte a redução da Lei 15.270/2025. O resultado é o imposto devido. Se o que foi retido na fonte passar dele, você tem restituição; se ficar abaixo, paga a diferença.
Esta página simula a declaração que será entregue em 2027, sobre o que você recebeu em 2026. É a primeira com a redução que zera o imposto de quem ganhou até R$ 60.000,00 no ano. Os dados de cada ano ficam numa tabela à parte e são atualizados quando a Receita publica as regras da declaração seguinte.
Completo ou simplificado
No modelo completo você informa as deduções legais: INSS, R$ 2.275,08 por dependente, despesas médicas sem limite, educação até R$ 3.561,50 por pessoa, pensão alimentícia fixada por juiz ou escritura, PGBL até 12% dos rendimentos e livro-caixa de autônomo. No simplificado tudo isso vira um desconto de 20% dos rendimentos tributáveis, com teto de R$ 17.640,00 (Lei 9.250/1995, art. 10).
O simplificado dispensa recibos, mas trava o desconto. Quem tem dependentes, plano de saúde e escola costuma se dar melhor no completo. A calculadora faz as duas contas e escolhe a de menor imposto, como o programa da Receita faz.
A redução da Lei 15.270/2025
Depois de aplicar a tabela, entra uma redução calculada sobre os rendimentos tributáveis brutos, e não sobre a base (Lei 9.250/1995, art. 11-A). Até R$ 60.000,00 no ano, ela zera o imposto. De R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00, a redução é de R$ 8.429,73 menos 0,095575 vezes os rendimentos, e vai caindo até sumir. Ela nunca passa do imposto calculado.
Um exemplo: com R$ 60.000,00 de rendimentos e nenhuma dedução, o simplificado deixa a base em R$ 48.000,00, o imposto da tabela dá R$ 2.694,15 e a redução leva tudo a zero.
Deduções: INSS 8.538,12 + dependente 2.275,08 + saúde 3.000,00 + educação 3.561,50 (4.500 limitados) = 17.374,70
Completo: base 60.625,30 × 27,5% − 10.904,66 = 5.767,30
Redução: 8.429,73 − 0,095575 × 78.000,00 = 974,88
Imposto no completo: 5.767,30 − 974,88 = 4.792,42
Simplificado: base 62.400,00 (desconto de 15.600,00) → 6.255,34 − 974,88 = 5.280,46
IR retido no ano: 6.213,48 → restituição de 6.213,48 − 4.792,42 = R$ 1.421,06
O IR retido do exemplo é o que a empresa descontou em 12 meses: R$ 517,79 por mês, já com a redução mensal. A retenção mensal usa a tabela do mês e não conhece as despesas médicas e de educação. Por isso sobra restituição.
Restituição ou imposto a pagar
O saldo é o imposto devido menos o IR retido na fonte e o carnê-leão pago. Os valores retidos estão no informe de rendimentos que cada empresa, banco ou órgão pagador entrega no começo do ano. Se o saldo for a pagar, ele pode ser dividido em até 8 quotas, com mínimo de R$ 50 cada; a partir da segunda há juros pela Selic (Lei 9.250/1995, art. 14). A restituição também é corrigida pela Selic, do prazo final de entrega até o mês do crédito (art. 16).
Rendimentos acima de R$ 600 mil
A mesma lei criou uma tributação mínima para altas rendas. Se a soma de tudo o que você recebeu no ano passar de R$ 600.000,00, incluindo dividendos e outros rendimentos isentos ou exclusivos, a alíquota mínima é (rendimentos ÷ 60.000) − 10%, até 10% a partir de R$ 1.200.000,00 (art. 16-A). Do valor saem o imposto da declaração, o IR exclusivo na fonte desses rendimentos e o redutor para lucros já tributados na empresa.
Com R$ 120.000,00 de pró-labore e R$ 780.000,00 de dividendos, a alíquota mínima fica em 5% de R$ 900.000,00, ou R$ 45.000,00. Descontado o imposto da declaração (R$ 17.244,34), o adicional é de até R$ 27.755,66. Poupança, LCI, LCA e alguns outros ficam fora da conta. Veja também a calculadora de dividendos, que mostra a retenção mensal de 10% acima de R$ 50 mil por empresa.
Erros comuns
- Somar o 13º aos rendimentos tributáveis. Ele vai na ficha de tributação exclusiva.
- Usar a base de cálculo para saber se tem direito à redução. O limite de R$ 60.000,00 olha os rendimentos brutos.
- Lançar VGBL como dedução. Só o PGBL deduz, e até 12%.
- Deduzir curso de idiomas, cursinho ou material escolar como educação.
- Esquecer o reembolso do plano de saúde: a despesa médica é o que você pagou menos o que voltou.
Para ver o imposto de um mês, use a tabela do IRRF 2026; o desconto no holerite inteiro está na calculadora de salário líquido. Venda de imóvel, carro ou ações tem imposto próprio, na calculadora de ganho de capital. E o 13º salário tem o imposto calculado à parte.
Tabelas da declaração de 2027
Tabela vigente: declaração de 2027 (ano-calendário 2026) · fonte: Receita Federal, Leis 9.250/1995 e 15.270/2025 · atualizada em 25/09/2026
Simulação para conferência. O cálculo oficial é o do programa da Receita Federal, com os seus informes de rendimentos; em caso de dúvida, fale com um contador.
Perguntas frequentes
Como calcular o imposto de renda da declaração?
Some os rendimentos tributáveis do ano, tire as deduções (ou o desconto simplificado) e aplique a tabela anual. Do resultado sai a redução da Lei 15.270/2025, se os rendimentos ficarem até R$ 88.200,00. O que sobrar é o imposto devido; compare com o que já foi retido na fonte para saber se há restituição ou saldo a pagar.
Quem ganha até R$ 5 mil por mês vai pagar imposto na declaração de 2027?
Não, se essa for toda a renda tributável. A redução anual zera o imposto de quem teve até R$ 60.000,00 de rendimentos tributáveis em 2026, o equivalente a R$ 5 mil por mês (o 13º não entra nessa soma). Entre R$ 60.000,00 e R$ 88.200,00 a redução é parcial.
Simplificada ou completa: qual escolher?
A que der menos imposto. A simplificada troca todas as deduções por 20% dos rendimentos tributáveis, com limite de R$ 17.640,00 em 2026. A completa costuma ganhar quando INSS, dependentes, saúde, educação e PGBL somam mais que isso. A calculadora faz as duas contas e mostra a melhor; o programa da Receita também compara.
O 13º salário entra na declaração?
Entra, mas em outra ficha: rendimentos sujeitos à tributação exclusiva. O imposto do 13º é descontado na fonte, separado do salário, e é definitivo. Ele não soma aos rendimentos tributáveis e não muda a restituição. Por isso a calculadora pede os rendimentos sem o 13º.
Quanto posso deduzir por dependente e com educação?
Na declaração de 2027, R$ 2.275,08 por dependente. Educação tem limite de R$ 3.561,50 por pessoa (você e cada dependente) e vale para escola, faculdade, pós e curso técnico, não para cursinho, idiomas ou material. Despesas médicas não têm limite, desde que comprovadas.
O PGBL reduz o imposto de renda?
Reduz, no modelo completo. As contribuições ao PGBL podem ser deduzidas até 12% dos rendimentos tributáveis, desde que você também contribua para o INSS ou para regime próprio (Lei 9.532/1997, art. 11). O VGBL não deduz. No resgate do PGBL, o imposto incide sobre o valor total.
Dá para parcelar o imposto a pagar?
Dá, em até 8 quotas mensais. Nenhuma pode ser menor que R$ 50, e imposto abaixo de R$ 100 vai em quota única (Lei 9.250/1995, art. 14). Da 2ª quota em diante há juros pela Selic acumulada desde o prazo de entrega, mais 1% no mês do pagamento. A calculadora mostra o número de quotas, mas não os juros, que dependem da Selic futura.
O que é a tributação mínima para quem ganha mais de R$ 600 mil?
A partir da declaração de 2027, quem recebe mais de R$ 600.000,00 no ano, somando rendimentos isentos e exclusivos, paga uma alíquota mínima que sobe de 0 a 10% até R$ 1.200.000,00 (Lei 9.250/1995, art. 16-A). Do valor saem o imposto da declaração e outros impostos já pagos sobre esses rendimentos. Se o total passar do limite, a calculadora mostra uma estimativa do adicional máximo.
Calculadoras relacionadas
Fontes
- Tributação de 2026: tabelas do IRPF — Receita Federal
- Lei nº 9.250/1995 (arts. 8º, 10, 11-A, 14 e 16-A), texto compilado — Planalto
- Lei nº 15.270/2025 (redução do imposto e tributação mínima) — Planalto
- Perguntas e Respostas IRPF 2026 — Receita Federal